重要！CBP发布进口新规官方配套指南:含参考指南、概述与常见问题(附原文件：强烈建议进口商详读)

继11月6日正式发布《外国登记进口商IOR强化要求》规则，并在CSMS系统中同步更新了进口申报系统后，CBP再次加码，于官网发布了配套的《规则参考指南》、《规则概述》及《规则常见问题解答》三份核心文件。这三份文件明确了报关行与进口商在实操中的底层审查标准，强烈建议所有美线进口商详细阅读。
以下是三份文件原文：

文件一：规则概述

《外国登记进口商（IOR）强化要求》
根据2026年6月3日签署的第14411号行政令《加强海关执法》，以及相关适用法律（19 U.S.C. 66, 1484, 1498, 1624, 1641, 4320, 和 4321）发布。

外国 IOR（Foreign IORs）

必须是CTPAT的验证参与者（注：目前，仅加拿大的外国 IOR 有资格获得 CTPAT 验证）；

或指定一家获得 CTPAT 验证的持牌报关行办理入境；

或未获得 CTPAT 验证的外国 IOR 不能再使用未获得 CTPAT 验证的报关行。

美国 IOR（U.S. IORs）

美国 IOR 必须是美国公民/合法永久居民（绿卡）个人；或

根据美国法律位于美国并组建的实体，且始终满足以下条件：

该实体至少 51% 的受益所有人是美国公民或绿卡持有者，并且对该实体拥有控制权；或

该实体必须直接拥有大量位于美国的无抵押不动产。

进口商（或其报关行）必须在入境和入境汇总申报时，使用更新后的 CBP 表格 3461 和 7501 正式申报美国 IOR 身份（19 CFR Part 110）。

持牌报关行（Licensed Customs Brokers）

在为声称具有美国 IOR 身份的客户提交申报之前，报关行必须通过要求并审查支持性记录来履行尽职调查。

报关行必须确认并记录他们正在与提供身份证明的客户进行交易，并且该客户与进口业务有合法联系。

报关行必须自验证之日起将验证记录保留 5 年。未获得 CTPAT 验证的报关行不能为未获得 CTPAT 验证的外国 IOR 办理入境申报。

报关行必须在整个活跃的业务关系期间履行持续的尽职调查，因为美国 IOR 的身份可能会随时间而变化。

其他

1. 系统与表格更新（System & Form Updates）更新后的 CBP 表格 3461 和 7501（及其电子等效系统）：用于声明美国 IOR 身份的复选框（选“Y”）。指示报关行何时代表委托人作为 IOR 的复选框。强制性的委托人标识字段（当非 CTPAT 报关行代表委托人作为 IOR 时，要求在案卷中提供 CBP 表格 5106）。
2. 合规时间表（Compliance Timeline）发布后 60 天：规则生效日期、公众意见截止日期，以及报关行申请延迟合规的截止日期。发布后 6 个月：申请了延迟合规的报关行必须全面合规。
3. 执法（Enforcement）
不准确的申报或未能满足新标准可能导致执法行动，包括但不限于：强制实施 live entry（放行前完成全部申报与缴税）。取消即时放行（Immediate Delivery）特权。根据 19 U.S.C. 1592 处以民事处罚，或根据 19 U.S.C. 1641 对报关行采取行政补救措施等。

文件二：规则参考指南

《进口商记录状态申报要求》
根据第 14411 号行政令《加强海关执法》第 2 节的规定，《外国登记进口商强化要求》临时最终规则（IFR）为外国登记进口商（IOR）在办理入境时设定了强化要求，并为持牌报关行对其客户设定了相应的责任。

谁有资格成为美国登记进口商（19 CFR § 110.2）？

个人

美国公民或合法永久居民的个人。

实体或公司
如果实体满足以下条件，则有资格成为美国 IOR：位于美国境内（包括波多黎各）；根据美国法律组建；且始终维持以下任一条件：(i) 至少 51% 的美国实益所有权并拥有控制权；或 (ii) 直接拥有大量位于美国的无抵押不动产。

外国登记进口商申报限制

1.不符合美国 IOR 标准的 IOR 被视为外国 IOR。
2.外国 IOR 的正式和非正式入境仅在被允许的情况下进行：如果该外国 IOR 经过 CTPAT 验证并拥有申报入境的权利；或者，如果该外国 IOR 未经过 CTPAT 验证，则必须由经过 CTPAT 验证的持牌报关行办理入境。
3.如果未满足适用的 CTPAT 验证要求，ACE（自动化商业环境）系统可能会拒绝涉及外国 IOR 的入境汇总申报。

如何为美国 IOR 要求做准备？

这些示例旨在提供一般性指导。应根据具体情况进行全面评估：

对于进口商
√确定您的身份：根据官方定义，确定您符合美国 IOR 还是外国 IOR 的资格。

√收集支持性记录：提前收集证明您美国 IOR 身份或 CTPAT 验证的文件。

√与您的报关行协调：确保您的报关行拥有准确、最新的授权书（POA）、CBP Form 5106 以及存档的申报信息。

√如果符合美国 IOR 资格：在入境/入境汇总时申报身份，维护记录，并准备好应报关行或 CBP 的要求提供这些记录。

√如果是外国 IOR：确认您的报关行的 CTPAT 验证状态，除非您自己已经过 CTPAT 验证。

对于持牌报关行
√审查客户群：区分哪些客户是外国 IOR，哪些客户声称是美国 IOR 身份。

√客户入驻与 POA 合规：修改客户接收流程和验证协议，确保在办理任何海关业务之前（包括报关行作为入境 IOR 的情况）已获得 POA。

√软件更新：更新申报系统和软件，以适应新的 ACE 数据字段（CBP Form 3461 和 7501）。

√记录保存：确保系统能够将所有的美国 IOR 验证记录自验证之日起保留 5 年，并在报关行-IOR 关系存续期间持续进行美国 IOR 状态的验证。

√合规延期：如有必要，在临时最终规则发布之日起 60 天内提交延迟合规请求。

可以使用哪些记录来验证美国 IOR 状态？

当报关行或 CBP 验证美国 IOR 状态时，可能会根据标准和具体情况使用以下潜在记录：

对于个人（美国公民或合法永久居民）：
√美国护照

√美国出生证明

√入籍/公民身份证明、永久居民卡（I-551 表）。

对于商业实体（位于美国并在美国组建成立的商业实体）：
1.州务卿记录

√州商业登记√当地营业执照√占用证书（Certificate of Occupancy）

2.财务

√银行对账单√租赁协议√财产/抵押记录√保险单√列出商业地址的发票/采购订单√水电费账单√网站/仓库证据

美国法律实体注意事项

无抵押的实物国内资产：美国银行账户中的现金、美国国债、产权契据、库存收据、机器/设备产权或收据。文件必须证明这些资产长期在美国维持，并非为了满足美国 IOR 要求而近期才获得的（这可能表明 IOR 不打算在美国保留这些资产）。预期利润/资本化：收入证明和纳税申报表、管理会计电子表格、商业计划、银行贷款或信用额度。

其他注意事项
所有权（至少 51% 由美国公民或永久居民拥有/控制）：纳税申报表、公司决议、股东名册/协议、股票证书、组织架构图、确认向报告的所有者支付的薪酬/分配与其相对其他所有者的报告持股比例一致的证明，以及确认没有未披露的附带协议。不动产：显示直接拥有无抵押美国不动产的产权、契约、抵押记录或信托文件。

实物国内资产验证示例

这些示例旨在提供一般性指导。应根据具体情况进行全面评估：
美国银行现金：美国银行对账单（未显示完整账号的需提供）；财务报表；银行信函；所有权证书，或（如需要）微存款验证；高管声明，确认维持资金的意图，并在余额低于阈值时通知报关行。

美国国债：Treasury Direct 对账单；纸质债券证书（如适用）；购买收据；资产负债表；高管声明，确认维持所有权的意图，并在出售或转让前通知报关行。

不动产：契约；抵押文件或对账单；抵押解除或清偿证明；县评估官记录；财产税记录；资产负债表；高管声明，确认维持所有权的意图。

库存：仓库记录；库存系统报告；第三方物流记录；资产负债表；照片、视频验证；现场访问记录。

机器/设备：销售契约、发票；产权证书；融资文件、留置权清偿记录；估值材料；使用寿命信息；资产负债表；高管声明，确认维持所有权的价值和意图。

为持牌报关行设定的责任

1.报关行负责验证 IOR 的申报，并且必须在开展海关业务之前（包括报关行作为入境 IOR 的情况）在案卷中保留有效的 POA。
2.报关行应审查历史记录，以确认资产是否长期在美国维持，而不是仅仅为了符合美国 IOR 资格而近期才获得。资产应与 IOR 的商业模式、运营和财务报表相一致。
3.库存应反映经常性、有意义的美国存在，而不仅仅是近期进口且可能很快售出的货物。易腐或容易处置的库存可能是不够的。
4.评估所有权、美国所在地、价值、商业用途和剩余使用寿命。接近使用寿命终点的资产可能是不够的。
5.如果产生疑虑，报关行应要求提供额外信息。如果问题仍未解决，他们应拒绝将该 IOR 验证为美国 IOR，或拒绝与该 IOR 开展业务。
6.报关行应保留记录至少 5 年，并应要求提供给 CBP。
7.报关行应核实声称的资产，而不是仅仅依赖 IOR 的断言，包括在报关行-IOR 关系存续期间持续进行验证。

文件三：常见问题解答

《外国记录进口商加强要求临时最终规则常见问题解答》

1.问：临时最终规则（IFR）中对外国记录进口商的加强要求是什么？
答：根据第14411号行政命令《加强海关执法》第2节及相关成文法，“外国记录进口商加强要求”临时最终规则确立了外国记录进口商（IOR）在报关时的加强要求。该IFR还确立了持牌海关经纪人就其客户所承担的相应责任。

2.问：临时最终规则（IFR）何时生效？
答：该IFR于2027年1月5日生效，即在联邦公报公布后60天。

3.问：本临时最终规则是最终的，还是公众仍可提供意见？
答：您可在2027年1月5日前提交意见，注明案卷编号USCBP-2026-1387，通过联邦电子规则制定门户网站：http://www.regulations.gov/。
4.问：在哪里可以找到临时最终规则（IFR）的全文？
答：请访问联邦公报：https://www.federalregister.gov/public-inspection/2026-22735/heightened-requirements-for-foreign-importers-of-record 查看IFR全文。
5.问：本临时最终规则（IFR）影响谁？
答：该IFR影响外国记录进口商（IOR）、美国IOR，以及参与报关的持牌海关经纪人。该IFR确立了外国IOR的要求以及海关经纪人的相关责任。
6.问：记录进口商（IOR）是否有途径在进口前获取其是否符合美国IOR资格的信息？答：IOR及其持牌海关经纪人均有责任确定该IOR是否符合美国IOR资格。
以下资源可能有助于IOR和经纪人做出此判断：外国记录进口商加强要求临时最终规则IFR网络研讨会（即将上传）IFR概述IFR参考指南“加强海关执法”网站
7.问：CBP将要求什么信息来确认记录进口商（IOR）符合美国IOR标准？
答：CBP可能要求提供记录或其他文件，以核实IOR是否符合美国IOR资格标准。有关相关文件示例，请参阅参考指南。
8.问：如果我不是美国记录进口商（IOR），我有哪些选择？
答：如果您不符合美国IOR资格，您被视为外国IOR。
未经海关贸易反恐伙伴关系（CTPAT）验证（即Tier 2或Tier 3）的外国IOR，必须指定一名根据19 U.S.C. § 1641持牌且通过CTPAT计划验证的海关经纪人代表其报关。CTPAT验证海关经纪人名单可在此获取：CTPAT海关经纪人。
经CTPAT验证的外国IOR可以自行报关，或选择聘请海关经纪人。如果该外国IOR选择聘请海关经纪人，可以使用经CTPAT验证或未经CTPAT验证的经纪人，但须遵守临时最终规则的要求。
9.问：海关经纪人是否可以请求对新经纪人验证要求的延迟合规？
答：可以。CBP海关经纪人可以请求对IFR新验证要求的延迟合规。提交延迟合规请求，请访问延迟合规网站。获批的延迟合规请求并不豁免必需的数据字段提交。
10.问：贸易参与者必须做什么才能遵守本临时最终规则（IFR）？
答：记录进口商（IOR）应审查IFR，包括受益所有人和国内资产的定义，并确定其是否根据新要求符合美国IOR资格。
经海关贸易反恐伙伴关系（CTPAT）验证的外国IOR应保持符合适用的CTPAT计划要求。未经CTPAT验证的外国IOR必须使用经CTPAT验证的海关经纪人报关。
海关经纪人应审查IFR，并确保在代表客户报关前理解其责任。经纪人必须核实客户是否符合美国IOR资格要求，并根据适用的海关法律、法规和CBP指导保留任何必需文件。根据现有海关法律和法规，经纪人在以委托人名义开展海关业务或代表委托人作为IOR行事之前，必须继续获得有效的授权委托书。
11.问：是否有新的申报提交要求？
答：是的。CBP表格3461和7501及其电子等效表格中增加了三个新数据字段。
“美国记录进口商”当记录进口商（IOR）符合美国IOR标准时选择“Y”。当经纪人作为IOR且授权委托书上的委托人（委托人）符合美国IOR标准时选择“Y”。当IOR或适用委托人不符合这些标准时选择“N”。
“代表行事”——如果经纪人将自己列为申报人和IOR：当海关经纪人将自己同时列为申报人和IOR以便代表委托人报关时选择“Y”；否则选择“N”。
“授权委托书上的委托人”当未经CTPAT验证的经纪人代表委托人作为IOR时必须填写。经纪人必须报告委托人的IOR编号，例如SSN、EIN或CBP分配编号，并与委托人的CBP表格5106相关联。
12.问：如果美国记录进口商（IOR）申报不准确，CBP可能采取哪些行动？
答：当实体被不准确地标识为美国IOR，或在CBP表格3461或7501或其电子等效表格上提供不准确信息时，CBP可能采取执法行动。此类行动可能包括但不限于处罚、实施即时报关要求，以及取消即时放行特权。
13问：CBP是否会就临时最终规则（IFR）举办网络研讨会？
答：会。CBP将发布预先录制的网络研讨会。请访问“加强海关执法”网站获取更新。
14.问：CBP可能接受哪些文件示例来验证国内实物资产？
答：有关CBP可能接受以验证国内实物资产的文件示例，请参阅参考指南。这些示例并非详尽无遗，仅作为一般指导提供。CBP将逐案评估。
15.问：在考虑记录进口商（IOR）拥有的无产权负担不动产或国内实物资产的数量时，该财产或资产是否可以存在某些产权负担？
答：是的，财产/资产可以存在某些产权负担，但只有无产权负担部分的价值才会被计入满足美国IOR标准。作为假设示例，如果IOR拥有一件位于美国的设备，当前价值为10,000美元，并受2,000美元贷款约束，则该IOR拥有无产权负担的国内实物资产为8,000美元。
16.问：记录进口商（IOR）是否必须产生利润或拥有无产权负担的实物资产，才能被认定为“位于美国”从而符合美国IOR资格？
答：如临时最终规则（IFR）中所述，在确定IOR是否“位于美国”以符合美国IOR资格时，会考虑多种标准。
17.问：如果记录进口商（IOR）公司的受益所有人中没有美国公民或合法永久居民，该公司是否可以符合美国IOR资格？
答：是的，在有限情况下，如果公司的受益所有人中没有美国公民或合法永久居民，该公司仍可符合美国IOR资格。如果IOR位于美国、根据美国法律组建，并直接拥有美国境内重大数量的无产权负担不动产，则可以满足美国IOR标准。
18.问：美国境内无产权负担不动产的“重大数量”是多少，才能符合美国IOR资格？
答：“美国境内重大数量的无产权负担不动产”是指IOR上一年度申报价值的100%或2,000万美元（以较高者为准）。这是为了确保美国境内存在足够资产，以便进口商支付关税、税费。如果实体满足美国IOR身份的其他标准（即至少51%的受益所有权和控制权由美国公民或合法永久居民持有），则无需满足此门槛即可符合美国IOR资格。
19.问：记录进口商（IOR）作为美国IOR或外国IOR的身份是否可能发生变化？
答：是的。例如，受益所有权的变更可能影响IOR是否符合美国IOR标准。另一个例子是，IOR无产权负担的国内实物资产或不动产持有量的变化可能影响其是否符合美国IOR标准。
20.问：经纪人应多久重新验证一次记录进口商（IOR）是否继续符合美国IOR标准？
答：经纪人进行全面重新验证以确认IOR是否继续符合美国IOR标准的频率可能因情况而异。例如，经纪人可能不需要像对新成立公司那样频繁地对大型上市公司进行美国IOR身份的全面重新验证。提醒经纪人其尽职调查义务，以及美国IOR身份是在每次报关和报关摘要提交时申报的。经纪人应特别注意表明IOR可能仅为满足美国IOR标准而将资产转入美国、并可能意图在此后不久将资产转出美国的情况。
21.问：如果记录进口商（IOR）发生可能影响其是否符合美国IOR标准的情况变化，是否应通知其经纪人？
答：是的。如果IOR发生可能影响其是否符合美国IOR标准的情况变化，应立即通知其经纪人。IOR应注意，其对海关经纪人代表其向CBP提交的任何信息的真实性和准确性负有责任，程度与IOR直接向CBP提交信息相同。

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